Про самозанятость

К 2024 году число зарегистрированных самозанятых в России достигло почти 10 млн. Ежедневно в качестве новых плательщиков налога на доход становятся 7-8 тысяч человек. В этой статье разберём особенности самозанятости, что она даёт, и кто может стать самозанятым.

Что такое самозанятость

Самозанятость – особый налоговый режим для тех, кто работает сам на себя. Такой налог платят люди, которые получают доходы на территории Российской Федерации. Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) и не перечисляют его на прибыль или доходы физических лиц (НДФЛ).

Эксперимент с самозанятостью начался в 2019 году в нескольких регионах страны. С 2020 года режим НПД заработал во всех регионах России. Главная цель проекта – вывести из тени тех, кто получает доходы за свою деятельность, но не платит налоги в государственный бюджет.

Между самозанятостью и индивидуальным предпринимательством (ИП) большая разница. Самозанятость является налоговым режимом, а ИП – статус физлица. Человек должен понять, какие бизнес-цели он преследует, прежде чем оформлять ИП или самозанятость.

Максимальный доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. в год. Индивидуальные предприниматели могут выбрать одну из нескольких систем налогообложения. Например, упрощённая система предполагает лимит в 219,2 млн руб. в год, а общая – безлимитный доход. Кроме того, самозанятый не может нанять сотрудников, которые будут на него работать. Индивидуальный предприниматель может иметь в штате до 130 работников.

Самозанятыми обычно становятся программисты, маркетологи, фотографы, копирайтеры, репетиторы, переводчики, мастера маникюра, таксисты, тренеры. Оформить занятость имеют право люди, которые предлагают услуги по дому или ремонту, продают товары собственного производства. Самозанятые могут заниматься и другой деятельностью, если это не запрещено законом.

Кто может стать самозанятым

Оформить самозанятость имеет право любой дееспособный россиянин, достигший 18 лет. Стать самозанятым можно и в 14 лет, если на это дадут согласие его родители, попечители или опекуны. Для оформления самозанятости с 16 лет потребуется свидетельство о браке или решение суда об эмансипации несовершеннолетнего.

Самозанятыми могут стать пенсионеры и безработные, не состоящие на бирже труда. Женщины, находящиеся в декрете или отпуске по уходу за детьми, тоже могут оформить самозанятость.

Переход на самозанятость доступен и физическим лицам в статусе ИП. В этом случае предприниматель должен в течение 30 дней после регистрации самозанятым подать заявление об отказе от возможных налоговых специальных режимов. Если индивидуальный предприниматель работал по патенту, то нужно дождаться его окончания или отказаться от него.

Стать самозанятым могут иностранные граждане из Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении. Для этого им необходимо оформить российский ИНН. Возможность стать самозанятым есть и у налоговых нерезидентов (граждан России, находящихся в другой стране более 183 дней в течение года), продолжающих работать с российскими заказчиками.

Приложение «Мой налог»

Зарегистрироваться в качестве самозанятого проще всего через мобильное приложение «Мой налог». Это официальное приложение ФНС России для налогоплательщиков НПД. Человеку не надо будет идти в налоговую инспекцию, заполнять бумаги и что-то платить. Программу можно скачать на телефон или планшет и пользоваться ею бесплатно. Также доступна веб-версия.

Приложение является основным инструментом для взаимодействия самозанятого и налогового органа. Оно заменяет кассу и отчётность. Программа позволяет сформировать и отправить клиенту чек, рассчитывает налог и отправляет уведомления о сроках уплаты.

После установки приложения необходимо создать личный кабинет. Это можно сделать несколькими способами. 
1. Отсканировать паспорт, данные которого автоматически распознаются и заполняются в программе. После этого потребуется сфотографироваться. Затем следует указать регион и свою деятельность. Остаётся дождаться подтверждения статуса самозанятого.
2. При регистрации через сайт ФНС паспорт не нужен. Необходимо только указать ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика. 
3. При регистрации на сайте госуслуг понадобится заполнить анкету и подтвердить данные паспорта и ИНН. В течение 5 рабочих дней после отправки заявления придёт уведомление.

Как закрыть самозанятость

Закрыть самозанятость можно в любое время. Сделать это просто и быстро можно через те же сайты, где происходит регистрация самозанятого. Зайдя в приложение «Мой налог», нужно перейти в раздел «Настройки» и выбрать вкладку «Сняться с учёта НПД». Необходимо указать причину отказа от самозанятости и подтвердить свой выбор. Заявление будет отправлено прямо в налоговый орган. Самозанятость закрывается в тот же день, однако уведомление иногда приходит только через сутки.

Отказаться от статуса самозанятого получится и через госуслуги. В разделе «Профиль» нужно нажать кнопку «Сняться с учёта самозанятых», указать причину снятия с учёта и подтвердить решение. Уведомление о прекращении самозанятости придёт в личный кабинет в течение трёх рабочих дней.

Если при закрытии самозанятости остались неоплаченные налоги, необходимо будет их оплатить. Налоговый орган будет начислять пени, пока бывший самозанятый не закроет долг. За продолжительную неуплату налога может прийти уведомление и даже заявление о взыскании в суд.

Снова зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в любое время. Оформление проходит по тому же алгоритму, что и в первый раз. Отказать в повторном оформлении самозанятости могут при неуплате налогов с прошлой регистрации.

Сколько платить налогов самозанятому

Самозанятый может принимать деньги за свою деятельность и от физических лиц, и от разных организаций. В каждом случае налог с поступлений будет начисляться по разным ставкам. Самозанятый будет платить 4% налога с доходов от физических лиц. Если оплата поступает от юридических лиц или ИП, тогда налог составляет 6%.

Доходы от физических и юридических лиц учитываются отдельно. Все операции отражаются в мобильном приложении и личном кабинете на сайте ФНС. По итогам месяца налоговая всё высчитывает и присылает сумму, которую нужно уплатить самозанятому. Уведомление приходит не позднее 12 числа следующего месяца. Заплатить налог нужно до 28 числа.

Когда человек оформляет самозанятость, ему предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 руб. Он доступен только один раз. В первое время со средств, полученных от физических лиц, самозанятый будет платить 3%, а с доходов от юридических – 5%. Так будет происходить, пока не исчерпаются предоставленные 10 000 руб. При повторной регистрации самозанятого эта услуга не предоставляется.

Оплачивать налог можно через приложение «Мой налог», на сайте ФНС или в приложении банка. Возможно подключить автоматический платёж. Для этого нужно привязать карту банка в мобильном приложении. Это поможет не пропустить уплту налога.

Самозанятость и пособия

Наличие самозанятости влияет на право получения социальных пособий. Возможность получать выплаты зависит от вида государственной поддержки и соблюдения определённых условий со стороны самозанятого.

Самозанятые могут рассчитывать на пособия по беременности, родам и уходу за ребёнком до 1,5 лет. В этом вопросе государство не проводит различий между плательщиками НПД и остальными гражданами России.

Самозанятые также могут получать пособие малоимущим. Низкие доходы или их отсутствие при самозанятости являются основанием для получения такой выплаты.

Оформить уход за инвалидом и получать за это выплаты самозанятый может только в том случае, если у него нет добровольных отношений по обязательному пенсионному страхованию. Сумма будет зависеть от группы инвалидности подопечного.

Без официального трудоустройства самозанятым не положен больничный. Но в некоторых случаях можно рассчитывать на компенсацию по временной нетрудоспособности. Самозанятый может вступить в добровольные правоотношения с ФСС и платить страховые взносы. Размер пособия будет зависеть от выбранной страховой суммы, периода уплаты взносов и продолжительности страхового стажа. Если человек совмещает самозанятость и работу по трудовому договору, тогда он будет получать пособие. Работодатель осуществляет страховые взносы только с официальной заработной платы. Доход от самозанятости на сумму не влияет.

Самозанятым не предусмотрено пособие по безработице. Поскольку при самозанятости люди получают доходы, центры занятости отказывают им в назначении пособия.

Стаж и самозанятость

Самозанятые не осуществляют обязательные страховые взносы на пенсионное страхование. Поэтому самозанятость не влияет на пенсионные права. Если вы хотите заработать стаж для назначения пенсии, нужно оплачивать добровольные взносы. Самозанятому можно присоединиться к пенсионному страхованию через подписку на СФР в приложении «Мой налог». В этом случае у гражданина будут накапливаться индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК), и идти стаж. Следует помнить, что добровольные взносы не являются причиной уменьшения НПД.

Чтобы засчитывался полный год стажа, необходимо успеть оплатить нужную сумму до 31 декабря текущего года. Взносы возможно платить в течение года как общей суммой, так и частями. Осуществлять оплату можно в приложении «Мой налог».

При закрытии самозанятости уплату пенсионных взносов тоже можно прекратить. Через "Мой налог" этого не сделать. Нужно будет зайти в личный кабинет на сайте СФР либо лично сходить в районное отделение и подать соответствующее заявление.

Плюсы и минусы самозанятости

Налоговый режим у самозанятых имеет много преимуществ:

1. Возможность работать легально. Человеку не надо бояться, что в любой момент к нему приедет налоговая служба с проверкой подозрительных доходов. Можно без опасений использовать рекламу, чтобы найти новых клиентов.
2. Простая регистрация. При оформлении самозанятости не нужно собирать целый пакет документов, куда-то ехать или платить госпошлину. Зарегистрироваться можно в любое время дома. На регистрацию понадобится не больше 10 минут.
3. Выгодные ставки по налогу. У самозанятых самые низкие налоговые ставки.
4. Простой формат уплаты налогов. Мобильное приложение само рассчитывает налог, уведомляет об итоговых суммах и сроках оплаты. Самозанятому не нужно вести отчётность, поскольку за него это всё совершает программа.
5. Бонус в виде налогового вычета в 10 000 руб.
6. Возможность совмещения с основной работой по трудовому договору.
7. Больше клиентов. Многим организациям и ИП выгоднее работать с самозанятыми, поскольку это понижает налоговую нагрузку.

Конечно, есть и некоторые ограничения для самозанятых:

1. При самозанятости нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору.
2. Самозанятые не получают социальные гарантии, которые обычно предусмотрены при официальном трудоустройстве.
3. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб.
4. У самозанятых не идёт трудовой стаж, если самостоятельно не заключить договор с СФР и не платить за сабя взносы на пенсионное страхование.
5. Есть ограничения по видам деятельности. Перед оформлением самозанятости лучше уточнить, можно ли по закону заниматься тем или иным типом деятельности и легально получать за неё доходы.

Также надо помнить, что эксперимент с самозанятостью введён временно. Льготный налоговый режим будет действовать до 31 декабря 2028 года.

Сотрудничая с Фаберлик, можно выводить выплаты через самозанятость. Для оформления договора с Компанией партнер должен организовать в своей структуре покупателей товарооборот 600 баллов.

Узнать подробнее о регистрации в Фаберлик >>